¿Hay o no paraísos fiscales?
En los últimos días una gran polémica se ha desatado debido a informaciones acerca de los paraísos fiscales de los más ricos en el mundo. Los llamados paraísos fiscales son territorios o Estados que se caracterizan por aplicar un régimen tributario favorable a los ciudadanos y empresas no residentes que se domicilien a los efectos legales en el mismo. Sin embargo, a pesar de las más recientes revelaciones, una sorprendente conclusión de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), señala que Trinidad y Tobago, una república caribeña, es el único paraíso fiscal que existe actualmente en el mundo.
En los últimos días una gran polémica se ha desatado debido a informaciones acerca de los paraísos fiscales de los más ricos en el mundo. Los llamados paraísos fiscales son territorios o Estados que se caracterizan por aplicar un régimen tributario favorable a los ciudadanos y empresas no residentes que se domicilien a los efectos legales en el mismo. Usualmente las ventajas son una exención total o una reducción significativa en el pago de los impuestos y el secreto bancario.
Sin embargo, a pesar de las más recientes revelaciones, una sorprendente conclusión de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), señala que Trinidad y Tobago, una república caribeña, es el único paraíso fiscal que existe actualmente en el mundo. Esta fue una de las conclusiones del G20 del pasado junio, grupo de países que encomendó en 2008 a la OCDE realizar una lista de territorios no cooperantes en la lucha contra la evasión fiscal. En los inicios de la labor, el organismo internacional empezó con sospechosos habituales como Andorra, Gibraltar, las islas del Canal (Jersey, Guernsey, Man), Suiza, etc., pero la presión internacional llevó a que los territorios offshore, como también se le conoce a los paraísos fiscales, comenzaron a firmar tratados de intercambio de información fiscal. Esto fue lo que dio lugar al absurdo, como lo califican muchos, de que la OCDE considere a Trinidad y Tobago el único país no cooperante.
De hecho, si nos fijamos en los precedentes, en el año 2011 la OCDE facilitó una lista en la que solo habían 3 naciones consideradas como paraísos fiscales: Nauru, Niue y Panamá. El resto de naciones en la lista, que eran 37, estaban incluidos en la categoría: Territorios que se comprometen a mejorar la transparencia e intercambio de información, algo similar a lo que parece que ocurrió en este caso.
Sin embargo, el problema principal es que aunque un país señale en un papel que intercambiará información tributaria y otro intercambiarla en realidad. En ese sentido, la confederación internacional de organizaciones no gubernamentales Oxfam se sitúa en el lado opuesto de la OCDE, pues según su lista existen 73 paraísos fiscales e incluye a Holanda e Irlanda, dos Estados que no han formado parte tradicionalmente de este tipo de listas.
La OCDE centra su atención en los tratados de intercambio de información tributaria mientras que Oxfam, por su parte, acrecienta el rango e incluye los países con baja o nula tributación y los que conceden ventajas fiscales a compañías sin necesidad de desarrollar una actividad económica sustancial. Es por ello que se incluyen los países antes mencionados, en el caso de Holanda, la nación mantiene una política tributaria muy atractiva en lo relativo a los dividendos, por lo que muchas empresas ubican sus cabeceras en el pequeño país europeo. Holanda es el primer país inversor de España porque muchas compañías estadounidenses recalan a España, pero pasan antes por los Países Bajos.
Una investigación realizada por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ) con la participación de La Sexta y El Confidencial en España, bajo el nombre de Paradise Papers, proporcionó datos de dos bufetes de abogados de Singapur y Bermudas que mantienen relaciones con jurisdicciones opacas, entre los que se incluyen países como Malta. En el caso de esa isla, aunque no es un paraiso fiscal para la mayoría de países y organismos, pero mantiene una legislación tributaria que flexibiliza las conexiones con otros territorios no cooperantes u offshores.
Además, ya esa República estuvo incluida en la lista inicial de paraísos fiscales aprobada por el Parlamento español en 1991 y que incluía 48 territorios, entre los que habían otros dos Estados miembros de la Unión Europea: Luxemburgo y Chipre. De esa lista se han excluido en la actualidad 16 naciones por los mismos motivos, es decir, por haber firmado convenios de doble imposición (varios impuestos en un mismo periodo impositivo) o intercambios de información fiscal, y otros 9 están en negociaciones. Curiosa y contradictoriamente, de esta lista uno de los países que había salido era Trinidad y Tobago, que firmó un tratado de intercambio de información fiscal con España.
Pero el problema de los paraísos fiscales persiste incluso a pesar de la rúbrica de acuerdos de este tipo, y es que los convenios firmados contemplan que el intercambio de información sea individualizado y justificado, lo que le resta efectividad. Es por ello que, para tratar de solucionar esto se está prestando importancia a un acuerdo multilateral de intercambio de información financiera firmado en Berlín en 2014. En el mismo se establece un protocolo para que las Administraciones tributarias faciliten información de manera automática y sin necesidad de petición previa a partir de este año o el siguiente y que sea remitida de manera estandarizada.
